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丽江古城花卉产业现代农业创新示范园建设项目绩效评价

花匠小妙招
2024-10-02 06:53

一、基本情况

为全面贯彻党的十九大精神，深入实施乡村振兴战略，落实省委、省政府关于建设高原特色现代农业创新园的部署和丽江市打造“绿色三张牌”的目标，开展本项目建设。

项目采用滚动开发的模式分三期实施。根据实际流转的土地情况，项目截至2022年6月30日仅涉及第一期建设，第二期目前正与招商引资合作企业对接，下一步配合开展七通一平和土地流转工作，第三期因土地涉及基本农田，可能涉及规划调整，目前尚无实施计划。

项目第一期建设情况：1标段（1号温室）已建设完成4万平方米玻璃温室大棚及配套设施。2标段（2号温室）计划建设智能玻璃温室11.24万平方米及相应的配套设施，目前未完成3项建设内容：一是2号温室展示中心正在办理用地手续;二是露天种植区根据施工建设计划，处于前期磋商阶段；三是 2号温室配套包花机为进口设备，因疫情原因，部分国际物流停运，该设备无法正常到货安装。3标段（3号温室）计划建设智能玻璃温室19.01万平方米及配套设施，截至目前，3号温室施工建设已进入尾声，预计2022年9月可以正式种植投产。

目前1号和2号温室已经试运营，其中1号温室为彩马种植温室，佳润公司尚未与运营公司签订运营合同，账面也无相关运营收入；2号温室为玫瑰种植温室，2021年为试运营期，佳润公司收取试运营管理费10.80万元。

佳润公司与启泽公司签订花卉采购合同、与云南爱必达园艺科技有限公司呈贡分公司签订花卉销售合同，进行花卉的平购平销，未取得花卉销售收益。

项目计划总投资65,970.41 万元，资金来源包括：财政预算安排10,000万元，建设单位自有资金15,970.41万元，专项债券12,000万元，市场化融资28,000万元。截至2022年6月30日，项目共到位资金29,879.07万元，其中财政预算资金到位16,010.63万元，建设单位自有资金到位1,868.44万元，专项债券资金到位12,000万元，市场化融资到位0万元；累计支出资金29,172.74万元，其中：专项债券资金支出12,000万元，各级财政预算资金支出15,304.30万元，单位自有资金支出1,868.44万元。

二、绩效评价结论

项目绩效评价得分71.66分，评价等级为“中”。本项目符合古城区产业发展规划和专项债资金的支持领域和方向，绩效目标合理、指标明确，财政预算资金和专项债资金使用合规，项目建设过程中安全管理到位、概算控制有效、建设质量达标，项目具有良好的社会效益。但本项目存在决策不够规范、建设单位应筹措资金到位不足、项目建设过程管理不够规范、项目可持续运营能力不足、国有资产保值增值存在不确定性、项目存在融资与收益不能自求平衡的风险等问题。

三、主要经验及做法

项目作为省发改委重点打造的云南省五个高原特色农业创新示范园之一，立足于“一县一业”发展规划，引进荷兰温室环境自动控制技术，充分运用现代化营业模式，建设集花卉种植、产品加工、园区观光、商贸物流为一体，一二三产业深度融合的综合性园区。项目采用全球最先进的Priva Connext自动控制计算机，结合当地气候条件，对花卉生产的环境、灌溉和能源使用进行精准控制，满足不同品种在各个生长阶段的环境要求。自该项目落地以来，当地土地得到流转，为当地居民提供了200个以上的直接就业岗位，带动周边村组居民参与花卉经营，同时也为附近高校园艺专业学生提供实习、就业机会，为全区经济社会发展注入源源不断的动力，同时也为云南省花卉产业基地转移、集聚发展、推进科技成果转化应用和金融服务创新等提供宝贵经验，有效促进产业提质增效、转型升级和可持续发展。

四、存在的主要问题

（一）项目申报专项债时前期保障要素不到位，项目未能按计划完工

佳润公司于2018年开始筹建“丽江高效现代花卉产业园建设项目”，并于2019年5月开始建设。申报专项债券实施方案中，将“丽江高效现代花卉产业园建设项目”作为本项目第一期建设内容的一部分。申报专项债前，项目整体仅取得可行性研究报告批复，整体建设用地尚未落实，第一期其余建设内容的环境影响、水土保持等于2021年4月才取得批复，截至2022年6月30日，第一期第3标段虽然未超合同工期，但未按可研批复和专债申报方案在2021年底完工。

（二）建设单位应筹措资金未到位，自有资金和市场化融资来源保障性不足

申报专项债实施方案计划本项目配套建设单位自有资金15,970.41万元、市场化融资28,000万元，实际截至2022年6月30日，本项目自有资金到位1,868.44万元、市场化融资到位0元。佳润公司及其股东旭辰公司未提供保障自有资金到位的相关资料（如股东注资计划等）和保障市场化融资到位的相关资料（如项目贷款框架协议等），单位自有资金和市场化融资未按预期到位，后续应筹措资金也极有可能无法及时、足额到位。

（三）佳润公司项目建设人员配备不足，项目建设过程管理不够规范

佳润公司作为本项目建设法人，未提供其组织机构和人员配置、人员经验、能力等资料，无法判断其人员分工是否明确、人员配备是否充足；据评价了解，佳润公司人员并不具备大棚建设的相关经验，项目建设过程管理不够规范。

（四）佳润公司股权转让程序未履行完毕，专项债资产存在产权纠纷风险

丽江旭辰公司截至评价日尚未支付惠润公司49%股权转让款，该次股权转让实物和资金未交割清楚，惠润公司仍具有对佳润公司股权的相关权利，可能会带来股权纠纷，进而影响本项目资产的后续产权和运营。

（五）佳润公司缺乏项目运营能力，项目可持续发展能力不足

一是目前佳润公司并不具备项目运营能力。项目种球种苗多为进口，佳润公司尚无相关渠道；尚未掌握花卉种植水肥比配方，也不具备操作配套专业自动滴灌设备的人员；也无花卉产品的分销渠道。二是现已建成2个温室由合作企业运营，佳润公司未制定考核制度对运营单位运营质量和效果进行考核，实际也无考核措施。三是佳润公司自主花卉品牌“丽江的花”正在申报过程中，因品牌涉及地名，品牌申报存在不确定性。

（六）项目国有资产保值增值存在不确定性，也存在融资本息和项目收益不能自求平衡的风险

古城区花卉产业现代农业创新示范园建设项目申报专项债券时，预测2022年全年项目可实现经营收入1,608万元（全为资产租赁收入），实际截至2022年6月30日，账面项目收入10.80万元（全为管理费，租赁收入为0元），项目每年需支付利息392.40万元，截至评价日项目收益无法覆盖项目本息。

佳润公司偿债责任意识不足，项目第一期实际建设内容较申报专债实施方案建设内容顺序发生调整，佳润公司未测算调整后的预期收益情况，未制定专项债本息偿还计划，实际也未上缴过利息和项目收益；未制定相关制度明确项目收入和成本的核算范围，账面也未清晰核算项目收入、成本及可偿债收益；未制定项目运营成本管控措施，也未对运营成本进行管控。

五、建议

（一）规范项目入库审核，加快项目实施

建议区级发改、财政在审核专项债项目时，应做实做细项目前期保障要素审核，选取已完成相关前期工作的项目，防止批复服务于专债申报，待专债资金到位后才开展前期工作，确保专项债项目可以按申报计划及时实施、产生收益。

（二）积极履行筹资责任，多渠道筹集资金

建议佳润公司积极履行筹资责任，对于单位自筹资金，其股东旭辰公司应及时指导、协助其制定筹资计划，并按专项债方案及时投入；对于市场化筹资部分，佳润公司应积极与银行对接，并充分发挥“丽江高效现代花卉产业园项目建设工作领导小组”的职责和作用，取得相关政策支持。同时，佳润公司应充分考虑财政预算资金和专项债资金形成的资产安全性和投资要求，尽量避免作为股东旭辰公司的融资平台，以减少不必要的融资风险。

（三）加强人员投入，规范项目管理

随着佳润公司“四季花开”、“丽江鲜花港”等项目落地，佳润公司投入本项目人员不足问题会更加凸显。建议旭辰公司和佳润公司结合本项目建设进度，提前谋划安排，合理配置人员，以保证本项目人员数量和能力、经验需求。对于本项目建设管理中存在的制度不够完善、合同管理不规范、归档资料不完整等问题，建议及时进行规范。同时建议佳润公司加强对外聘第三方服务单位的质量管理和考核，要求第三方应配备具有足够经验、能力和资质的项目负责人和项目组成员，以保证服务质量。

（四）完善股权转让手续，保证资产安全

建议旭辰公司及时与惠润公司履行股权转让后续程序，协议约定应移交惠润公司的资产，应根据资产清单进行移交，并签字确认；对于应支付的股权转让款，应及时支付，并由惠润公司确认股权转让已交割清楚、后续不存在任何权属纠纷。若该交割程序因资金或其他原因无法履行，旭辰公司应对该重大事项取得有权部门（如古城区人民政府国有资产监督管理局）的批复，以明确责任，且有权部门和旭辰公司应对该行为进行充分的法律风险评估，特别是该行为对财政预算资金和专项债资金形成资产的产权可能带来的影响，以及相关的合规性风险。

（五）重建重管，促进项目可持续发展

建议佳润公司应提前谋划布局，对资产不能只重建设、完全依赖社会企业进行经营，应逐步配备足够数量和能力的经营人员，从种苗获取到切花种植、市场营销，均应逐步深入，建立自己的经营队伍，以掌握资产经营的主动权。对于大棚目前阶段尚未达到计划目标的产出和效益参数，应查找原因，并深入了解、掌握提升和改进办法，以促进项目优质高产，达到计划目标。对于自有品牌的申报，应积极推进，并及时进行评估，如果确实无法申报的，应及时进行调整，以防止耗时过长、投入过多但最终无效的情况发生，减少沉没成本。

（六）落实责任，加强考核，提高项目收益，保证国有资产保值增值，防范专项债风险

建议古城区发改、区财政、区国有资产监督管理局等将项目后续收益、资产保值增值等责任列入对旭辰公司和佳润公司相关领导人的考核，并与员工薪酬、绩效等挂钩，以压实责任。定期对项目收益情况等进行考核，将考核结果与相关人员的奖惩、升降职等挂钩。古城区政府、区发改、区财政、区农业农村局等应及时协助和督促佳润公司尽快推进与经营企业签订合作协议，尽快明确租金和收益分成。在确定租金和收益分成标准和比例时，各相关部门应给与指导，佳润公司也应加强对相关数据测算的专业性审核和把关，充分、完整考虑项目投入和成本，如资金的时间价值、区财政投入的前期专项债利息等。佳润公司应树立偿债责任意识，尽快明确项目可偿债收入、成本和收益的核算范围，并准确核算；应根据实际建设完成的资产制定详细、可行的偿债计划，并及时与收益数进行核对、分析，如发生不能及时偿还债务本息的情况，应及时分析原因，并及时向相关部门报告。在由社会企业运营期间，佳润公司应制定对社会企业运营质量和效果的管理考核制度，以保证资产在运营过程中的安全和运营效果。

六、其它需说明的情况

本项目可行性研究报告及批复、专项债申报实施方案、专项债资金下达和配套资金下达目标和指标均为项目整体目标和指标。根据项目申报专项债券实施方案，专项债券资金支出年度为计划第一期建设期，且项目目前也仅涉及第一期建设，因此我们本次仅针对项目第一期实施内容设置评价指标，特别在设置产出和效益指标时，仅围绕第一期建设内容能够实现的产出和效益设置指标。但本项目规划的部分示范目标必须要三期全部建成并投入运营才能实现，本次仅针对第一期建设内容设置的考核指标不能替代对项目整体的评价。

鉴于目前我们对本项目的评价结果具有局限性，我们建议相关部门应持续关注本项目的建设情况和经营情况，并重点关注佳润公司股权转让交割情况、项目形成资产保值增值情况、项目后续运营模式、项目租金及收益、专项债券的自求平衡情况。