2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；增值税销项税额=13. 58万？
【经济法基础】【单选题】甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020 年3月份销售白酒并取得不含税销售 收入100万元，收取包装物押金5万 元，没收逾期未归还包装物押金2万 元。已知，甲白酒厂规定包装物应当 于提货之日起1个月内返还，逾期未 归还者没收押金；白酒适用的增值税 税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务 增值税销项税额是（）万元。 A.13.58 B.17.44 C.15. 26 D.14. 97 【答案】A 【解析】根据规定：（1）对销售啤 酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包 装物押金，无论是否返还以及会计上如何 核算，均应在收取当期并入销售额中征税; （2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物 收取的押金,单独记账核算，且时间在1年 以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并 入销售额。本题中5万元的包装物押金时 间点为收取时，应价税分离后并入销售额 作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不 作销售处理；因此增值税销项税额= [100 +5：（1 + 13%）]X13% = 13. 58（万元）。
汀同学 2020-04-15 12:33:17 阅读量 304 
朱老师 高顿财经研究院老师
潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友 教导有方
高顿为您提供一对一解答服务，关于2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；增值税销项税额=13. 58万？我的回答如下：
这题考核白酒相关规定包装物押金在收到时应当作为销售额一部分一同计算消费税，他和一般货物包装物押金逾期确认销售额不同
以上是关于增值税,增值税销项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
2020-04-15 16:28:45
加载更多
版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
相关知识
2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；增值税销项税额=13. 58万？
【增值税】2024增值税税率怎么算
商企几种促销行为的增值税处理
销售送花篮会计分录怎么写（公司送花篮账务处理计入什么）
药类产品适用的增值税税率是多少
赠送礼品给员工和客户，有关的增值税怎么办？
应收账款账面价值=应收账款账面余额
企业赠送客户礼品的账务处理是什么
「不征收增值税的项目」融资租赁按什么缴纳增值税
销售自产花卉是否征收增值税
网址: 2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；增值税销项税额=13. 58万？ https://m.huajiangbk.com/newsview2554744.html
| 上一篇: 商业折扣成本怎么处理 |
下一篇: 商业折扣及买赠的税务处理 超全面 |
