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减免税政策花卉种植是否免税3篇

花匠小妙招
2024-11-07 16:52

1、减免税政策花卉种植是否免税3篇一、从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 (一)企业从事以下项目的所得，免征企业所得税： 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 2、农作物新品种的选育; 3、中药材的种植; 4、林木的培育和种植; 5、牲畜、家禽的饲养; 6、林产品的采集; 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目; 8、远洋捕捞。 (二)企业从事以下项目的所得，减半征收企业所得税： 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; 2、海水养殖、内陆养殖。二、个人所得税优惠政策 (一)个人或个体工商

2、户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税(包括农林特产税)、牧业税征税范围的，其取得的上述"四业'所得暂不征收个人所得税。(国税发202113号) (二)对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证实销售者不是"农民'的和不是销售"自产农产品'的，一律按照"农民销售自产农产品'执行政策。(国税发202113号) (三)关于在征用土地过程中，征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。(国税函199787号) 三、其他地方

3、税优惠政策 (一)直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地。免征土地使用税。中华人民共和国土地使用税暂行条例 (二)对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。(国税发199944号) (三)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定 (四)在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，依据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六条中"直接用于农、林、牧、渔业的生产用地'的规定，免征城镇土地使用税。(财税

4、2021第186号) (五)免征车船税：拖拉机;捕捞、养殖渔船;中华人民共和国车船税暂行条例 (六)乡村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。耕地占用税暂行条例 (七)新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。耕地占用税暂行条例 (八)对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。(财税202181号) (九)农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。减免税政策花卉种植是否免税2 中华人民共和国增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税；财税199552号规定，农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种

5、植物、动物的初级产品。上述企业外购植物再种植，然后销售，属于种植业、林业范围，应该是属于农产品的免征范围，不缴纳增值税。种植花卉、苗木是否免征企业所得税免税优惠政策 1.法定项目免税，依据增值税暂行条例第十五条以下项目免征增值税： 1农业生产者销售的自产初级农产品；2避孕药品和用具；3向社会收购的古旧图书；4直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7销售的自己使用过的物品。 2.其他免税项目 1销售再生水；以废轮胎为全部原料生产的轮胎粉；翻新轮胎；污水处理劳务财税2021156号；2生产销

6、售、批发、零售有机化肥财税202156号；3农民合作社销售本社成员自产的农产品财税202181号；4农民合作社销售给本社员的农膜、农机、化肥、农药、种子、种苗财税202181号； 3.不征税货物或劳务，依据我国的增值税相关规定，以下项目不征收增值税： 1供应或开采未通过加工的天然水如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产国税发1993154号；2卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗国税函1999191号；3军队、军工单位和军警用品财税字1994第11号；4残疾人用品财税字199460号；5乡村电网维护费财税字199847号；6邮政部门、集邮公司销售集邮商品国税发199576号

7、；7代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税财税字199426号：受托方不垫付资金；销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。减免税政策花卉种植是否免税3 免税种植业、养殖业范围一、种植业种植业是指人们利用植物的生活机能，采用栽培等措施，以取得符合社会需要产品的生产事业。免税种植业的范围包括：一种植粮食作物：包括种植小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子、杂粮及其他粮食作物。二种植经济作物：包括种植棉花、烟草、麻类植物、油料植物含木本油料植物、糖料植物、香调料植物、各种热带和南亚热带植物如咖啡、椰子、

8、香蕉、菠萝、荔枝、龙眼、芒果、天然橡胶等及其他经济作物。三种植林木、林木种子及苗木作物：包括种植、栽培各种林木含经济林木、竹、林木种子、苗木。天然林竹属于免税种植业的范围。四种植园艺作物：包括种植瓜、果、茶、蚕桑、蔬菜含各种山野菜、竹笋、花卉及观赏植物、啤酒花、药材、胡椒、种苗及其他园艺作物。五种植食物菌类作物：包括种植黑木耳、银耳、香菇、蘑菇及其他食用菌类作物。六种植绿肥及饲料作物；包括种植苜宿、紫云英、毛苕子、三叶草、水葫芦及其他各种畜禽用草料。 1、花卉种植企业能享受小微所得税优惠，同时可享受中华人民共和国企业所得税法规定的减半征收企业所得税优惠。 2、依据财政部国家税务总局关于印发农业

9、产品征税范围解释的通知(财税字199552号)的规定，免征增值税中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：一企业从事以下项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。二企业从事以下项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花

10、卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号第三十五条规定"条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：一第一款第一项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定' 财政部国家税务总局关于印发农业产品征税范围解释的通知(财税字199552号)的规定："十一其他植物其他植物是指除上述罗列植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植

11、物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等' 中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第538号第十六条的规定："纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。' 因此，符合以上规定的可以免征增值税。增值税关于农产品的种植属于免税，种植花卉属于农产品，因此免增值税，但一定是要从事农产品种植的单位和个人，购买了再卖就得征增值税。企业所得税关于花卉种植的单位和个人减半征收。 1,农林产品属于免征增值税.通俗说.就是免税的.但是只有自产部分属于免税.收购倒卖的.就不能免了 2,属于小型微利企业.企业所得税有一个减征额. 3,

12、其他地区性税收优惠(如西部地区三免两减) 免增值税，所得税减半依据通知文件的规定，免税项目所称的"农业生产者销售的自产农业产品'是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的解释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于解释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。所以销售花卉，如果是农业生产者销售的话，可以免征增值税；如果不是农业生产者销售，需要依法缴纳增值税。如果销售方是苗木花卉的种植的一方，是属于农业生产者销售免税农产品的是可以免税的。但是如果是一般纳税人购进苗木

13、、花卉销售的是需要按照13%的税率计算缴纳增值税的。花卉盆景的所得税税率是25%，优惠企业是20%，但是只对小微企业，有营业额限制。 1.花卉属于农产品，适用13%税率。如果自产自销花卉，是免税的。 2.不可以请人代开。应到当地国税局服务大厅申请代开花卉苗木一般纳税人的增值税税率是13%。从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品免征增值税。花卉种植减半征收企业所得税，林木培植免征企业所得税。假设涉及应税合同，需要缴纳印花税。征税区域内的房屋缴纳房产税。直接从事种植的土地免征土地使用税，但不包括办公、生活用地。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种

14、流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。执行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采纳国际上的普遍采纳

15、的税款抵扣的办法。即依据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。免税农产品包括主要包括以下六种：一、销售自产初级农产品中华人民共和国增值税暂行条例第十五条规定，以下项目免征增值税：一农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由农业产品征税范围解释确定。二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品自2021年7月1日起，依据关于农民专业合作社有关税收政策的通知财税202181号的规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产

16、者销售自产农业产品免征增值税。三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子 2021年12月1日起，依据关于制种行业增值税有关问题的公告国家税务总局公告2021年第17号的规定，制种企业在以下生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应依据中华人民共和国增值税暂行条例有关规定免征增值税。 1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。 2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜自2021年1月1日起，依据关于免征蔬菜流通

17、环节增值税有关问题的通知财税2021137号，免征蔬菜流通环节增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于所述蔬菜的范围。五、部分鲜活肉蛋产品自2021年10月1日起，依据财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知财税202175号的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 2.免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅