老师您好，请问个人独资企业申请了定期定额月纳税经营额10万，这核定后，如果一个月没有达到10万是不是还是要交个人所得税，那面如果一年没做到120万，预交的税还退吗
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老师您好，请问个人独资企业申请了定期定额月纳税经营额10万，这核定后，如果一个月没有达到10万是不是还是要交个人所得税，那面如果一年没做到120万，预交的税还退吗
同学你好，根据我10多年的会计经验，针对你的问题解答如下： ### 一、关于定期定额核定后未达10万是否需要缴纳个人所得税 1. 定期定额核定的是增值税及附加，与个人所得税无关 税务局核定的“月经营额10万”主要是指增值税及附加的起征点（如月销售额10万以下免征增值税），但个人所得税的核定是独立计算的。个人所得税的征收依据是税务机关对你企业利润（应纳税所得额）的核定，与增值税的核定额度无关。 2. 个人所得税的核定逻辑 即使你每月收入未达到10万，只要企业有盈利（或税务机关核定了应纳税所得额），就需要按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。例如： - 若税务局核定你的应纳税所得率为 行业利润率（如服务业一般为10%），即使实际利润未达到核定标准，仍需按核定利润缴税； - 若采用“定期定额”方式，税务局可能直接核定固定税额（如每月400元），无论实际收入是否达标。 3. 关键结论 未达到10万收入仍需缴纳个人所得税，因为增值税和个人所得税的核定标准不同，前者基于销售额，后者基于利润或核定税率。 --- ### 二、关于预缴税款是否退还 1. 定期定额的“多退少补”原则 个人独资企业的个人所得税通常按季度预缴、年度汇算清缴。如果全年实际经营额未达到核定总额（如120万），可在年度汇算时申请退税或抵减。 2. 具体操作 - 预缴税款：按税务局核定的税额（如每月400元）累计预缴； - 年度汇算：根据实际经营额和利润重新计算应纳税额。若预缴超过实际应缴部分，可申请退还或结转至下一年度抵扣。 3. 注意事项 - 需保留完整的收入、成本、费用凭证，若无法准确核算，税务局可能仍按核定结果执行； - 若因疫情等特殊政策享受税收优惠，需单独申请，核定税额不会自动调整。 --- ### 三、建议操作 1. 登录电子税务局：查询个人所得税的具体核定方式（如按应纳税所得率或固定税额）； 2. 核对核定表：检查税务局填写的“费用、成本、工资”等参数，这些会影响应纳税所得额； 3. 保留证据：即使收入未达10万，也要留存收入、支出凭证，为年度汇算做准备； 4. 咨询税管员：明确核定税率和汇算规则，避免误解。 --- ### 总结 - 未达10万收入仍需缴个税，因个税核定与增值税无关； - 预缴税款可退，但需通过年度汇算清缴申请，且需提供实际经营数据。 如果还有疑问，建议直接联系当地税管员或携带核定通知书去税务局咨询。
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