“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）项目” 绩效评价报告
安徽杰信会计师事务所
安杰会审字〔2020〕第000号
“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）项目”
绩效评价报告
界首市财政局：
为切实推进城区绿化养护工作顺利开展，检验2019年财政资金投入的绩效，总结经验，发现问题，为下一步的资金安排和绩效管理提供参考依据，按照财政部《关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知》（财预〔2020〕10号）及《关于对界首市2019年度部门预算项目支出开展绩效评价工作的通知》（财绩〔2020〕100号），我们接受委托，对界首市园林管理处实施的“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”开展绩效评价。现将该项目绩效评价结果报告如下：
一、项目基本情况
（一）项目背景
随着界首市城市绿化规模的扩大，需养护的绿地面积、树木株数不断增加，园林绿化施工、管养一体化项目陆续开工，园林管理处要投入大量精力进行绿化工程施工监管，人手不足等，需要购买第三方服务。为全面提高已建成绿化工程养护质量，界首市园林管理处将界首市行道树、广场、街头游园、绿地、道路景观绿化、河道绿化和水体养护、景观节点处草花的养护和更换工作以政府购买服务的方式将其包装成已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护项目于2016年12月面向市场进行公开招标，最终由江苏亚星园林工程有限公司（以下简称“亚星”）中标，中标金额8975704.80元，项目期限为三年。
（二）资金概况
2019年初预算批复金额为2970000.00元。2019年4月，收到本级财政资金总额2970000.00元，截止2019年12月25日共使用资金2970000.00元。
（三）绩效目标
招标项目范围内所有绿化苗木维护、保养;水体卫生(不包含水面杂物清理)、污染防治、缺水期补水每年五次及禁钓；绿化苗木养护管理(包括中耕除草、整形修剪、树木扶正、病虫害防治、树木涂白裹干、抗旱排涝、施肥、看护、死亡苗木去除、缺棵苗木补植、景观节点处草花的养护和更换(每年换6-8次，保证良好的景观效果)、植物定期喷淋冲洗等日常养护管理)。
二、绩效评价工作开展
（一）评价目的
本次绩效评价工作的目的是客观公正地评价界首市园林管理处实施的“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”2019年度项目 预期目标实现程度，考核财政资金支出效率和综合效果，及时总结经验、分析问题及原因，采取切实措施进一步改进和加强财政资金管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益。
（二）评价原则和方法
本次绩效评价遵循目标导向性原则、科学规范原则、公正公开原则、分级分类原则和绩效相关原则。采用目标预定与实施效果比较法、因素分析法和公众评判法，通过比较“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”项目资金所产生的实际结果与预定目标，综合分析影响绩效目标实现和实施效果的内外因素，再结合绩效评价工作组评审意见及公众调查结果，对界首市园林管理处实施的“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”项目项目资金的投入、产出和效益做出客观、公正的评价。
（三）评价依据
我们的评价是依据《中华人民共和国预算法》、财政部《关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知》（财预〔2020〕10号）、《界首市人民政府办公室关于切实做好阜阳市政府2019年度目标管理绩效考核落实工作的通知》（界政办〔2019〕6号）、中国注册会计师协会《关于印发《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》的通知》（会协〔2016〕10号）以及国家有关财经法律法规等要求进行此次绩效评价工作。
（四）评价指标体系
一级指标
二级指标
三级指标
指标名称
分值权重
二级指标
分值权重
三级指标
分值权重
决策
8
项目立项
4
立项依据充分性
2
立项程序规范性
2
绩效目标
4
绩效目标合理性
2
绩效指标明确性
2
过程
37
资金管理
25
预算执行率
5
资金支出率
5
资金使用合规性
15
组织实施
12
管理制度健全性
2
制度执行有效性
10
产出
30
产出数量
14
实际完成率
14
产出质量
5
质量达标率
5
产出时效
6
完成及时率
6
产出成本
5
成本节约率
5
效益
25
项目效益
25
实施效益
20
满意度
5
合计
100
100
100
三、评价结论
2019年“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”专项资金设立符合实际需求、投向合理，资金设立的目标明确，论证合理。但存在立项依据不充分，无专项资金管理办法，部分资金未做到专款专用，实施过程中未及时验收，导致养护水平不到位，实际完成项目预期目标的70%。因此，评价组依据既定的指标体系和评分标准（详见附件《评价技术说明》），综合评定2019年“政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）”专项资金的使用绩效得分为81分，绩效评价等级为“良”。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策。
1.项目立项。（指标分值4分，评价得分3.5分，得分率87.50%）
项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求，符合单位职能，属于部门履职所需，预算批复未发现预算相关项目重复。立项依据文件是《关于城区绿化养护公开招标的请示》（界园林〔2016〕16号），但立项项目不明晰：无计算依据，尺寸、规格、数量不详。
2.绩效目标。(指标分值4分，评价得分4分，得分率100%)
目标为绿化苗木维护、保养；水体卫生(不包含水面杂物清理)、污染防治、缺水期补水五次（每年）及禁钓；绿化苗木养护管理(包括中耕除草、整形修剪、树木扶正、病虫害防治、树木涂白裹干、抗旱排涝、施肥、看护、死亡苗木去除、缺棵苗木补植、景观节点处草花的养护和更换(每年换6-8次，保证良好的景观效果)、植物定期喷淋冲洗等日常养护管理)。广场、街头游园、绿地、河道绿化等，面积约165440㎡;水体养护，面积约180000㎡;道路景观绿化，面积约687044㎡:行道树约9574棵:景观节点处草花的养护和更换6-8次，面积约1000㎡。
（二）项目过程。
1.资金管理。（指标分值18分，评价得分13分，得分率72.22%）
从资金到位及时性来看，2019年预算投入297万元，实际拨付资金297万元，资金到位率100%。
从资金支付程序来看，2019年度资金297万元全额拨入界首市绿博园林有限公司，由绿博公司进行支出，但未见相关的合同。
从资金支出规范性来看，界首市绿博园林有限公司能够按照相关要求进行款项的支付，但存在挤占支出情况，预算批复表只有养护费，但2019年度实际支出却有未列入预算的公园安保服务费37.6698万元。
2.组织实施。（指标分值9分，评价得分7分，得分率77.78%）
管理制度健全性来看，界首市园林管理处遵守单位财务管理制度和国有资产使用管理制度，但无专项资金管理办法；
制度执行有效性方面：界首市园林管理处基本能按资金管理办法、实施办法等有关规定，对项目进行实地验收，严格按照《阜阳市园林绿化管理考核办法》每月进行考核，根据实际绿化养护面积（株数）、验收标准及考核结果，按季度支付该季度60%的养护经费，每半年清付一次。但存在验收不及时，付款不及时现象。
（三）项目产出
1.产出数量。（指标分值15分，评价得分10.5分，得分率70.00%）
养护单位对广场、街头游园、绿地、河道绿化等、水体养护、道路景观绿化、景观节点处草花的养护和更换均实施到位；
行道树2017年招标株数9574株，2019年第三季度验收株数为7379株，数据不一致系两年内城区绿化变动，致使验收株数减少。经2019年12月21日-22日负责人现场查勘，清点行道树数量为6711株（含死亡9株），实际情况与验收标准确实存在差异。
实际完成产出率70.00%。
2.产出质量。（指标分值10分，评价得分7分，得分率70.00%）
通过实地查看及走访，江苏亚星园林公司在其实施的养护范围内基本上能够按照合同要求进行苗木修剪、病虫防治、浇水、施肥除草等养护工作和节点苗木花草的更换栽植，同时还完成了界洪河水体的养护和水量补充，做好水面保洁工作。总体来说养护范围内的苗木长势还算旺盛，地被修剪及时整齐，水体整洁无杂物。但还存在着一些不足之处。如病虫害防治有发现、防治不及时；浇水抗旱不及时造成有少量的苗木因天旱而致苗木死亡现象；死枝、死苗清理不及时；管理、技术人员不足；个别养护地段存在修剪不整齐等问题。
3.产出时效。（指标分值10分，评价得分8分，得分率80.00%）
项目计划实施起止时间：2017年2月10日-2020年2月10日，2019年12月验收2019年第三个养护季度（2019.08.06-2019.11.06），截止报告日实施单位在进行项目总体的账务清算。
4.产出成本。（指标分值10分，评价得分8分，得分率80.00%）
计划总成本897.57万元，实际目前总支付660.35万元，有余款未支付。2019年预算资金2970000元，全额转给界首市绿博园林绿化有限公司，由绿博公司实际支付给亚星公司2094143元，所以成本节约率得分率80.00%。
（四）项目效益
1.实施效益。（指标分值15分，评价得分15分，得分率100.00%）
社会效益：营造市区良好的绿化环境。生态效益：改善城市空气、环境质量，维护城市生态平衡。
可持续影响：实现城市经济发展的同时，改善城市化带来的生态环境问题，提高环境质量。
2.满意度。（指标分值5分，评价得分5分，得分率100.00%）
绿地数量有明显改观，但总量面积依然不足，绿化质量和档次有待提升，部分遮荫效果差，应加大绿化面积；营造了市区良好的绿化环境，为居民提供了良好的居住休闲环境，提高了居民生活质量和满意度。
五、存在问题
1.政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）预算资金297万元，存在未能专款专用现象。其中列支公园保安费用37.6698万元。公园保安费用项目于2019年4-5月招投标，由园林处与绿博共同与界首市大唐顺平保安服务有限公司签订合同，合同金额37.6698万元。该款项2019年12月从园林处转至绿博公司，按季度给付大唐保安公司。
2.界首市园林管理处委托界首市绿博园林绿化有限公司对城区零星绿地进行养护，并支付养护费用31万元，该款项未见绿化养护合同及发票，仅有用款申请、会议纪要及报销单。
3.年末资金滞留，绿化养护项目为界首市园林管理处与江苏亚星园林工程有限公司签订，按照合同规定2019年度应支付亚星园林公司养护费用2283031.09元。年末实际支付2094143.00元，剩余资金滞留界首市绿博园林绿化有限公司。
六、有关建议
针对调查的结果及发现问题，提出如下几点建议：
1.制定下一年项目预算时，考虑到明年预计的执行情况，对项目进行调整，尽可能贴合实际。
2.发生业务时做到有明确的文件及合同依据，付款时索取合规的发票等财务手续，按照合同严格执行；
3.委托第三方公司应出具委托协议。
七、其他需说明的问题
此次绩效评价根据项目实施单位提供资料进行，包括检查项目相关文件、支出凭证、协作协议、相关会议纪要等，对所产生的社会效益、可持续影响等进行评价，部分绩效评价指标不适用此项目。
附件1 园林处财政支出绩效评价指标评分表
附件2 园林处政府购买服务项目资金收支台账
附件3 亚星支付明细
附件4 界园林[2016]16号文件及市政府领导文件传阅单
安徽杰信会计师事务所 中国注册会计师：
安徽 · 界首 中国注册会计师：
二〇二〇年十月二十日
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网址: “政府购买服务项目（已建成城区道路行道树、花带、广场绿地及9处游园养护）项目” 绩效评价报告 https://m.huajiangbk.com/newsview38102.html
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